Бесплатная юрконсультация:
+7 (800) 550-71-06
Внутренний: 116

Самозанятый с видом на жительство

Вконтакте

Facebook

Google+

Одноклассники

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы С Видом На Жительство В 2021 Году Таблица». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.

Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае будут равны (ст. 426 НК РФ, письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11189):

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 465 000 руб. (в 2021 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 966 000 руб. (в 2021 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
  • возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для ИП-иностранцев временного пребывания страховые платежи будут определяться так же, как для ИП-граждан РФ и ИП-иностранцев, проживающих (временно или постоянно) в России.

Страховые взносы с иностранцев в 2020 — 2021 годах

Страховые взносы за работников-иностранцев по ставкам, действующим для граждан РФ, которые относятся к категории постоянно или временно проживающих в РФ.

Для временно пребывающих – работодатель начисляет только пенсионные и социальные взносы, потому что они имеют право на пособие по нетрудоспособности.

Выплаты за высококвалифицированных специалистов различаются от их категории:

  • временно проживающие – пенсионные и социальные взносы
  • временно пребывающие – взносами не облагаются

Страховые взносы за работников из стран ЕАЭС, в том числе и высококвалифицированным специалистам из стран ЕАЭС, начисляются по тарифам, действующим в порядке расчетов по выплатам россиянам (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, письмо Минтруда от 13.03.2016 № 17-3/ООГ-268).

Все страховые взносы за иностранцев на патенте работодатель выплачивает за исключением ОМС

Важно! Работодатель не выплачивает страховые взносы за работников-иностранцев, работающим дистанционно.

Категория иностранных работниковОПС в пределах 1021000 руб., %ОПС с выплат свыше 1021000 руб., %ОСС в пределах 815000 руб., %ОСС с выплат свыше 815000 руб., %ОМСВзносы на травматизм
Постоянно и временно проживающие22102,905,10,2 – 8,5
Граждане стран ЕАЭС22102,905,10,2 – 8,5
Временно пребывающие22101,800,2 – 8,5
Постоянно и временно проживающие высококвалифицированные специалисты22102,900,2 – 8,5
Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты00,2 – 8,5
Иностранные работники на патенте221,800,2 – 8,5

Взносы на травматизм зависят от специфики деятельности, от класса профессионального риска и устанавливается индивидуально по результатам спецоценки.

Если организация применяет пониженные тарифы для упрощенки, то начислять взносы с выплат иностранным работникам необходимо только в ПФР по ставке 20% до достижения предельной базы по взносам в ПФР (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если начисления превысили лимит, то взносы начислять не нужно.

С выплат в пользу временно проживающих и работающих на территории РФ иностранных граждан, признанных высококвалифицированными специалистами, уплачиваются страховые взносы на ОПС в размере 22% в пределах установленного лимита и 10% свыше данного лимита и на ОСС в размере 2,9% в пределах установленного лимита. Страховые взносы на ОМС не уплачиваются.

Заместитель директора Департамента Минфина РФ Р.А.Саакян

Расчет взносов, как и для граждан РФ, производится нарастающим итогом в рублях и копейках (без округления).

Перечисление взносов производится платежным поручением, где необходимо обязательно указать код бюджетной классификации (КБК) в поле 104. Взносы в 2021 году рассчитываются и уплачиваются по каждому виду страхования отдельно. Для каждого вида страховых взносов определен отдельный КБК, который одинаков и для взносов, и для пеней, и для штрафов. Взносы перечисляются отдельными платежными поручениями.

ВзносКБК
ОПС1821020211061010160
ОСС18210202190071010160
ОМС18210202101081013160

Перечисление взносов производится ежемесячно одним платежным поручением за всех работников не позднее 15 числа следующего месяца (если 15 число – выходной день, то срок уплаты переносится на ближайший рабочий день), а отчетность по расчетам страховых взносов предоставляется ежеквартально.

Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2021 году оформляется по форме, которая разработана ФНС РФ от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/[email protected], и в соответствии со ст.431 НК РФ срок сдачи РСВ – 30 число следующего за отчетным периодом месяца (например за 9 месяцев 2021 г. – 30.10.2021, за год – 30.01.2021 г.).

РСВ представляется в виде:

  • электронном – если в организации более 25 сотрудников
  • электронном или бумажном – если 25 и менее

Важно! Плательщики, не выплачивающие суммы физическим лицам (кроме глав КВХ) не обязаны заполнять и представлять РСВ.

Сотрудник-высококвалифицированный специалист, категория: временно проживающий, не являющийся гражданином стран ЕАЭС, Маори Л. получает ежемесячно 200000 руб., других начислений не производилось. Рассчитать страховые взносы за август 2021г.

Начисления нарастающим итогом в августе составили 1600000 руб. (200000 руб. * 8 мес.), что выше предельной величины 1021000 руб. (по ОПС) и 815000 руб. (по ОСС), поэтому за август будут произведен расчет

Взносы наРасчетСумма, руб.
ОПС200000 руб. * 10%20000
ОМС
ОСС200000 руб. * 0%0
Итого20000

20000 руб. будет перечислено страховых взносов за август.

Платежное поручение с КБК для взносов по ОПС 1821020211061010160 за август будете перечислено до 15 сентября

Если гражданин Республики Казахстан оформлен по гражданско-правовому договору, но работает удаленно на территории своей страны, то выплаты в его пользу не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с НК РФ, так как он не пребывает на территории РФ, хотя и является гражданином из стран ЕАЭС.

Ошибка при перечислении штрафов за непредставление отчетности

Если на организацию был наложен штраф в размере 1000 руб., то эту сумму перечисляют частями на каждый вид взноса пропорционально начислениям (ОПС, ОСС, ОМС). Так в расчете 3 вида взносов, общую сумму штрафа делят пропорционально доле каждого взноса и перечисляют по отдельным КБК.

Вопрос №1: Нужно ли выплачивать страховые взносы иностранным работникам за выплаченные суточные сверх нормативов?

Ответ: Часть суточных, выплаченных сверх законодательно установленных норм облагается страховыми взносами в размере, соответствующей категории иностранных работников. Например, если работник является гражданином из страны ЕАЭС, то страховые взносы рассчитываются аналогично работникам-гражданам РФ, если работник-иностранец – высококвалифицированный специалист, что начисляются взносы на ОПС и ОСС в общем порядке, ОМС не начисляется.

Вопрос №2: Как производить отчисления на страховую и накопительную части пенсии?

Ответ: На сегодняшний день действует мораторий на накопительную часть, то есть все отчисления полностью перечисляются на страховую часть и 22% на ОПС производится одним платежным поручением и общей суммой.

Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г. и 255-ФЗ от 27.07.2010 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления договора о ДМС.

Отчисления в Пенсионный фонд также обязательны почти для всех иностранцев. Исключением являются временно работающие на территории РФ высококвалифицированные эксперты.

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Удержания в ФСС от несчастных случаев также являются обязательными.

Отличия взимания НДФЛ и страховых взносов представлены в таблице:

Страховые взносы на иностранцев в 2021 году

НаименованиеПредельная база, рублейСтавка, %
Для российских граждан, граждан стран ЕАЭС, постоянно и временно проживающих иностранных лиц, не являющихся высококвалифицированными специалистами
Взносы на ОПСДо 1 150 000,00

более 1 150 000,00

22

10

Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомДо 865 000,00

Свыше 865 000,00

2.9

0

Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМСнет5,1
Для иностранных лиц (лиц без гражданства), временно пребывающих в РФ, которые не являются квалифицированными специалистами и гражданами стран ЕАЭС
Взносы на ОПСДо 1 150 000,00

более 1 150 000,00

22

10

Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомДо 865 000,00

Свыше 865 000,00

1,8

0

Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМСнет0
Для иностранных лиц (лиц без гражданства), постоянно и временно проживающих в РФ и являющихся высококвалифицированными специалистами
Взносы на ОПСДо 1 150 000,00

более 1 150 000,00

22

10

Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомДо 865 000,00

Свыше 865 000,00

0

0

Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМСнет0

Если обратиться НК РФ, то можно выделить исключения, при которых начисления страховых взносов не будет. К ним относят следующее:

  1. Иностранное лицо по трудовому договору или по ГПХ договору работает в обособленном структурном подразделении, расположенном не в РФ.
  2. Трудовой или ГПХ договор с иностранным лицом заключен с ФИФА, с дочерними компаниями ФИФА, с оргкомитетом «Россия-2018», с дочерними компаниями «Россия-2018» в связи с проведением мероприятий в РФ под эгидой ФИФА.

Согласно данной статье, доходы иностранцев, которые находятся не в РФ и работают удаленно по договору ГПХ, не подлежат обложению страховыми взносами. Однако, если иностранный работник трудится в РФ, временно находится в России, трудится в представительстве на территории РФ и является высококвалифицированным работником, то с его дохода необходимо уплачивать страховые взносы. Взносы ОМС с дохода беженца начисляются по ставке 5,1%.

Если человек является гражданином страны, которая является участницей Евразийского союза, то он может находиться в России без визы, а разрешение на работу и патент ему не требуется. Если человек является гражданином страны, которая не является участницей Евразийского союза, но при этом с этой страной у России безвизовый режим, согласно международному соглашению, то для работы ему необходимо будет оформить патент. Патент действует строго на той территории и по той специальности, которые указаны в патенте. Патент дается сроком максимум на один год, потом его продлевают, также за него нужно платить авансовые платежи. Разрешение на работу действует только в том регионе, в котором оно было оформлено, и заниматься иностранец должен тем видом деятельности, на которое выдано разрешение.

Согласно российскому законодательству на доходы иностранцев начисляются следующие виды страховых взносов:

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) начисляются всем;
  • Взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности и материнству (ОСС) начисляются при работе по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера кроме индивидуальных предпринимателей;
  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) начисляют и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям, исключение составляют высококвалифицированные специалисты;
  • Взносы по обязательному социальному страхования по травматизму (ОСС) начисляются и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера

Высококвалифицированные специалисты платят взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности, материнству и травматизму. Индивидуальные предприниматели платят взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование.

Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2021 году

В статье 420 Налогового кодекса РФ есть два исключения, при которых взносы не будут начисляться:

  • когда иностранец по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера трудится в структурном обособленном подразделении, которое расположено не в России;
  • когда трудовой договор или договор гражданско-правового характера с иностранцем заключен с ФИФА, с ее дочерними организациями, с оргкомитетом «Россия-2018», с его дочерними организациями в связи с проведением в России в 2017–2018 годах мероприятий под эгидой ФИФА.

Норма, указанная в первом пункте, позволяет не облагать взносами доходы, начисляемые иностранцам, находящимся вне территории России и работающим удаленно по договору гражданско-правового характера, но если работник-иностранец, временно находится в России, работает в представительстве на территории России и является высококвалифицированным сотрудником, то с его дохода должны платиться взносы ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству.

С доходов беженцев будут начисляться взносы ОМС по тарифу 5,1% .

Вид на жительство переводит иностранного гражданина в статус лица, постоянно проживающего в России. И если на подоходный налог это не влияет (ставка НДФЛ зависит от того, живете вы в стране больше 183 дней в году или меньше), то на остальных тарифах сказывается напрямую.

Система налогообложения иностранного работника с ВНЖ почти не отличается от налогообложения сотрудника с российским гражданством. Размеры ставок на 2021 год таковы:

Как видите, самая сложная ситуация складывается с высококвалифицированными специалистами. Даже имея вид на жительство, они не могут рассчитывать, что работодатель будет платить за них медицинскую страховку. Исключение составляют ВКС из Казахстана, Армении, Беларуси и Киргизии — за них полагается отчислять те же налоги, что и за россиян.

Наверняка вы заметили, что в таблице есть указание на годовой размер зарплаты.

Дело в том, что если суммарная зарплата сотрудника (будь то россиянин или иностранец) за 12 месяцев превышает 1 150 000 рублей (около 96 000 в месяц), то пенсионная ставка снижается до 10%.

Что касается социальной страховки, то она не выплачивается совсем, если годовая зарплата работника превышает сумму в 865 000 в год (около 72 000 в месяц).

Тарифы страховых взносов за травматизм обуславливаются классом профессионального риска. Ознакомиться с таблицей тарифов можно здесь, а узнать, к какому классу относится та или иная профессия, можно здесь.

Индивидуальные предприниматели также обязаны платить налоги. Если у них нет сотрудников — то только за себя: пенсионную и медицинскую страховку.

Их размеры для ИП фиксированы и составляют 29 345 рублей в год при доходе менее 300 000 рублей (ОПС) и 6 884 рубля (ОМС).

Если годовой доход превышает отметку в 300 тысяч, то к фиксированной ставке пенсионных выплат добавляется 1% от дохода. Социальные взносы добровольны — можно платить, а можно нет.

Если иностранец постоянно или временно проживает на территории РФ, платите с его выплат взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Причем, по тем же тарифам, что и с выплат работникам, являющимся гражданами России. Так, если вы будете применять в 2021 году общепринятые тарифы, начисляйте взносы с выплат иностранцам по ставкам (ст. 426 НК РФ):

  1. 22% пенсионные взносы с выплат в пределах установленной предельной базы;
  2. 10% пенсионные взносы с выплат сверх установленной предельной базы;
  3. 5,1% взносы на обязательное медицинское страхование со всех выплат;
  4. 2,9% взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если выплаты не превышают предельной базы по взносам в ФСС;
  5. с выплат, превышающих предельную базу по взносам в ФСС, взносы не начисляйте.

Если же вы будете применять в 2021 году пониженные тарифы для упрощенцев, то начислять взносы с выплат иностранцам нужно будет только в ПФР по ставке 20%, если выплаты не превышают предельной базы по взносам в ПФР (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). Со сверхлимитных выплат взносы не начисляйте.

Напомним, что иностранец считается постоянно проживающим в России, если имеет вид на жительство. Если у него есть разрешение на временное проживание, он будет временно проживающим. Если же у гражданина нет вышеперечисленных документов, а только виза или миграционная карта, значит, он временно пребывающий.

29 мая 2014 года между Россией, Белоруссией, Казахстаном был заключен Договор о Евразийском экономическом союзе. В 2015 году к договору присоединились также Армения и Киргизия. Граждане государств ЕАЭС имеют право на получение пособий в том же порядке, что и россияне (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).

Соответственно с выплат гражданам государств ЕАЭС вы начисляете страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование по тем же тарифам, что применяете к выплатам остальным работникам.

Все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане и лица без гражданства, обязаны зарегистрировать их в российской системе обязательного пенсионного страхования (ОПС) и уплачивать за них страховые взносы с первого дня работы.

Для регистрации в системе ОПС иностранный гражданин должен:

заполнить на работе Анкету застрахованного лица;

приложить копию документа, удостоверяющего личность. Для документа на иностранном языке может понадобиться нотариально заверенная копия с переводом на русский язык.

Лицам, постоянно проживающим в РФ, и лицам без гражданства необходим вид на жительство; от временно проживающих и лиц без гражданства требуется разрешение на временное проживание; от временно пребывающих виза (если со страной иностранца установлен визовый режим).

[2]

После предоставления работодателем в Пенсионный фонд выше перечисленных документов, иностранному гражданину будет выдан СНИЛС.

Прежде чем уплачивать страховые взносы за иностранных граждан или отказаться от этого, работодатель должен выяснить, в каком статусе работник находится на территории Российской Федерации.

Получать СНИЛС и уплачивать страховые взносы за иностранного работника в статусе «временно пребывающий» необходимо в том случае, если с таким сотрудником заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера.

Взносы с выплат временно пребывающим иностранцам платят только на страховую часть трудовой пенсии независимо от года рождения сотрудника, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация.

Взносы в ФОМС на выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев не начисляются, поскольку данная категория граждан не подлежит медицинскому страхованию. Однако взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за таких работников уплачиваются.

Постоянно проживающие, или, говоря проще, имеющие вид на жительство граждане приравниваются к российским гражданам. Поэтому все взносы (в ПФР, в ФФОМС) с выплат нужно начислять им так же, как с доходов российских работников.

При этом не имеет значения, по какому договору трудится иностранец. Это может быть трудовой (срочный и бессрочный) договор или договор гражданско-правового характера.

И в ПФР, естественно, нужно платить взносы и на страховую и на накопительную часть трудовой пенсии (в том случае, если гражданин выбрал формирование накопительной пенсии).

  • Бизнес

  • Бухгалтерский учет и отчетность

    • ККТ

    • Бухгалтерская отчетность

    • КБК

  • Кадры

    • Выплаты персоналу

    • Больничный лист

    • Декретный отпуск

    • Отпуск

  • Налоги

    • УСН

    • ЕНВД

    • ПСН

    • НДС

    • Страховые взносы ФСС

    • НДФЛ

    • Страховые взносы ПФР

    • 6-НДФЛ

    • Проверки

  • Право

Все рубрики

Налоги и взносы / 15:00 1 марта 2017
На выплаты иностранцам, работающим за пределами РФ, взносы не начисляются

Налоги и взносы / 14:36 13 сентября 2017
Выплаты ВКС страховыми взносами не облагаются

Страховые взносы за иностранцев в 2021 году

С 2021 года общие размеры тарифов (когда нет льгот и права на пониженные ставки) не изменились по сравнению с 2020-м годом.

ВИД ВЗНОСОВСТАВКА ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ
На обязательное пенсионное страхование (ОПС) в ПФР22% – с выплат, не превышающих предельную базу (см. выше)

10% – с выплат сверх базы

На обязательное медицинское страхование в ФФОМС5,1% – со всех облагаемых выплат
На ВНиМ2,9% – с выплат, не превышающих предельную базу

1,8% – с выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов)

Выплаты сверх предельной базы не облагаются

На травматизм в ФСС (несчастные случаи на производстве и профзаболевания)От 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности (см. далее)

Если иностранный гражданин имеет в собственности транспортное средство или недвижимое имущество, ему придётся платить соответствующие налоги. Впрочем, налогообложение нерезидентов РФ не предусматривает особых условий и повышенных ставок: налоги рассчитываются и уплачиваются в общем порядке.

Сумма налога будет зависеть от технических характеристик конкретного транспортного средства:

  • мощность двигателя в лошадиных силах (автомобили, мотоциклы и другой транспорт, на котором установлен двигатель);
  • статическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы (для воздушного транспорта);
  • валовая вместимость в регистровых тоннах (для водного транспорта).

Ставка налога устанавливается в рублях в расчёте на единицу указанных характеристик, то есть на одну лошадиную силу, один килограмм силы или одну регистровую тонну. Расчёт налога осуществляется органами ФНС, затем налогоплательщик получает уведомление, в котором отражена сумма и срок оплаты.

Налогообложению подлежит недвижимость, которая находится в собственности у иностранного гражданина. Регистрационная палата передаёт в ФНС сведения о свершившейся сделке, в дальнейшем налоговые органы рассчитывают суммы налоговых платежей и контролируют поступление денежных средств.

Сумма налога рассчитывается на основании кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества. Данный налог относится к категории местных, поэтому ставки по нему регулируются органами местного управления.

Налогообложение иностранных граждан в основном ограничивается тремя налогами: НДФЛ, транспортный налог и налог на имущество. Подоходный налог удерживается в случае, если иностранец заключил трудовой договор, а остальные два уплачиваются только тогда, когда в собственности у мигранта есть транспортное средство или недвижимость (дом, комната, квартира, доля объекта и так далее).

Кроме того, если иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, работодатель обязательно уплачивает за него взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование.

Изменения по страховым взносам в 2021 году

Doblhoffgasse 9, 1010

+43 (650) 540-49-79

Разработаем индивидуальное решение, подберем страну и статус, которые решат ваши задачи, сопроводим весь процесс.

Москва, Россия
ул. Охотный Ряд, 2, 109012 +7 (495) 150-40-55

Санкт-Петербург, Россия
Невский проспект, 55, 191025 +7 (812) 425-31-16

Вена, Австрия
Doblhoffgasse 9, 1010
+43 (650) 540-49-79

Лимассол, Кипр
Victory House, 205, Archbishop Makarios Avenue, 3030 Limassol, Cyprus
+357 (22) 232-044

Сент-Джулианс, Мальта
Dragonara Business Centre, Office 506, Dragonara Road, Paceville, St Julian’s, STJ 3141 Malta
+356 (277) 811-04

Для путешествий

Запасной аэродром

Для детей

Для путешествий

Запасной аэродром

Для детей

Страховые взносы с иностранцев

Страховые выплаты

ОПС — обязательное пенсионное страхование (ПФР)

ОМС — обязательное медицинское страхование (ФФОМС)

ОСС – обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС)

ОСС — обязательное социальное страхование на случай травматизма на производстве (ФСС)

Работа по трудовому договору (ТД)

Начисляются: 22% с дохода, не превысившего 1 292 000 руб. (в 2021 году), и 10% с дохода сверх указанной суммы;

Не начисляются

Начисляются: 2,9% с дохода, не превысившего 912 000 руб. (в 2021 году), сверх этого дохода взносы не начисляются.

Начисляются: 0,2 – 8,5% с дохода в зависимости от вида деятельности, осуществляемого работодателем

Работа по гражданско-правовому договору (ГПХ)

Начисляются: 22% с дохода, не превысившего 1 292 000 руб. (в 2021 году), и 10% с дохода сверх указанной суммы;

Не начисляются

Не начисляются

Не начисляются, если в договоре ГПХ не указано иное

Начиная с 2015 года, прием на работу иностранных граждан стал менее выгодным для работодателей. Но прежде чем перейти к вопросу непосредственно отчислений, необходимо разобраться, от чего они зависят.

Общепринято всех граждан, прибывших из других государств, разделять на несколько категорий исходя из разрешительного документа, с которым это лицо проживает в РФ:

  • постоянно проживающие иностранцы;
  • временно проживающие;
  • временно пребывающие.

К первой группе относятся те, кто получил ВНЖ, ко второй – лица, получившие РВП, ну, а к третьей можно отнести тех граждан, которые пока находятся на российской территории только лишь на основании миграционной карты.

На все перечисленные выше категории распространяется начисление всех предусмотренных взносов. В отдельную группу следует выделить высококвалифицированных специалистов – к ним относятся работники, чей доход превышает 1 миллион рублей в год. Страховые взносы на такого иностранца, который временно пребывает в России, в 2021 году не платятся.

Основным недостатком нового расчета тарифов по выплатам, применяемым к иностранцам, является тот факт, что раньше они начислялись только тогда, когда срок временного пребывания трудового мигранта достигал 6 месяцев. Сегодня же такая выплата осуществляется с первого дня трудоустройства. Само собой разумеется, что раньше привлечение к труду иностранной рабочей силы было для работодателей более выгодным, чем прием на работу россиян.

Выплаты по страхованию в ФОМС с иностранцев в 2021 году не начисляются на заработную плату тех работников, которые находятся на российской территории в статусе временно пребывающих лиц, и на выплаты специалистов высших категорий.

Это, однако, не распространяется на тех, кто проживает в РФ постоянно или временно: для них действует тариф в размере 5,1%, что в принципе составляет ровно столько, сколько для российских граждан.

Отдельно стоит сказать о высококвалифицированных специалистах. Это иностранные граждане, имеющие опыт работы, навыки или достижения в конкретной области и получающие определенный размер зарплаты, установленный в пункте 1 статьи 13.2 Закона № 115-ФЗ. Например, зарплата за месяц высококвалифицированного специалиста, работающего в компании на территории Республики Крым или Севастополя, должна быть минимум 83 500 руб. (подп. 2.1 п. 1 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ).

Зарплата ВКС с видом на жительство облагается большей суммой взносов

Для того чтобы вести трудовую деятельность в России, иностранцу требуется разрешение на работу или патент. Срок этих документов будет зависеть от сроков пребывания в России. Этот срок может продлеваться. В соответствии с российскими законами, с заработной платы исчисляются страховые взносы в пенсионный фонд, в фонд социального страхования и в фонд медицинского страхования. Страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет. Страховые взносы в пенсионный фонд, взносы в фонд социального страхования начисляются всем работающим иностранцам, кроме высококвалифицированных специалистов в статусе временно пребывающих. Взносы в фонд медицинского страхования начисляются только иностранцам с разрешением на временное проживание и с теми, у кого есть вид на жительство. Что касается взносов с доходов граждан Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии, а также беженцев, то они платят те же взносы, что и обычные россияне. А если высококвалифицированные специалисты из этих стран работают в России, то они не платят взносы в пенсионный фонд, только взносы в фонд медицинского страхования и в фонд социального страхования.

Высококвалифицированные специалисты платят взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности, материнству и травматизму. Индивидуальные предприниматели платят взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование.

Одной из важных поправок для организаций и ИП в части исчисления взносов стало утверждение постоянных ставок взносов на обязательное пенсионное страхование. Федеральным законом от 03.08.2021 № 303-ФЗ окончательно утверждаются ставки взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. Ранее ожидалось повышение основного тарифа на ОПС до 26% на 2021 г.

Что касается вышеупомянутых предельных величин баз для начисления страховых взносов, то при исчислении и подготовке отчетности по взносам необходимо учитывать, что в 2021 г. показатели возросли. В конце ноября 2021 г. Минфином были рассчитаны и подготовлены данные показатели и согласно Постановлению Правительства РФ от 28.11.2021 № 1426 для страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством размер предельной величины базы на 2021 г. составляет 865 000 руб. Для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предельная величина базы в 2021 г. определена в размере 1,15 млн руб.

Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2021 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.

Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2021 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?

До 2021 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.

  • соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
  • количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
  • количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2021 год утверждены Постановлением ФСС РФ от 03.08.2021 № 85. “Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2021 год”.

ООО “Стелла” занимается строительством жилых и нежилых зданий (код по ОКВЭД2 – 41.20). Такая деятельность относится к VIII классу профессионального риска. Для этого класса установлен страховой тариф в размере 0,9%. По данным формы 4 – ФСС за периоды 2021 – 2021 гг. показатели таковы:

  • отношение суммы страхового обеспечения по произошедшим страховым случаям к общей начисленной сумме взносов;
  • количество страховых случаев на 1 000 работников;
  • количество дней временной нетрудоспособности, приходящееся на один страховой случай (кроме случаев со смертельным исходом).

Порядок расчета страховых взносов для сотрудников, которые не являются гражданами РФ, определяется на основании статуса работника-иностранца. В статье разберем, какие применяются тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2021 году, как рассчитать взносы для сотрудника, временно пребывающего на территории РФ.

  • на обязательное пенсионное страхование – по ставке 22%
    350 руб. * 22% = 4.917 руб.
  • на обязательное социальное страхование – по ставке 2,9%
    350 руб. * 2,9% = 648,15 руб.
  • на обязательное медицинское страхование – по ставке 5,1%
    350 руб.* 5,1% = 1.139,85 руб.

Начисление страховых взносов на доход работников, которые являются гражданами стран-членов ЕАЭС (Евразийского экономического союза), производится на основании Договора об ЕАЭС (п. 3 ст. 98), а также в соответствие с рекомендациями Минтруда, данных в письме №17-3/ООГ-268 от 13.06.2021 года).

Пенсионные взносы Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются на выплаты всем иностранцам, которые имеют статус постоянно, временно проживающих или временно пребывающих в России (кроме временно пребывающих высококвалифицированных специалистов). На выплаты временно пребывающим в России иностранцам – высококвалифицированным специалистам (в т. ч. из стран – участниц ЕАЭС) пенсионные взносы не начисляются.

Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.

Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:

Назначение взноса

Размер выплат за годДата оплаты

Пенсионное страхование в ФНС

32 448 руб.

до 31.12.21

Медицинское страхование в ФНС

8 426 руб.

до 31.12.21

Дополнительные выплаты в ПФР

1% от дохода свыше 300 000 руб.

до 01.07.22

Внимание!

Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.

Иностранцы, которые приняли решение трудиться в России и остаться в ней надолго, должны получить гражданство нашей страны. Но прежде чем оформить гражданство, необходимо получить другие документы, которые подтвердят легальность нахождения иностранца на территории России.

Вид на жительство позволяет иностранному гражданину проживать в нашей стране и работать здесь. Лицо, получившее ВНЖ, будет считаться постоянно проживающим на территории России.

До 2021 года вид на жительство выдавался на 5 лет с возможностью дальнейшего продления или получения гражданства России.

Обычно вид на жительство оформляется после того, как получено разрешение на временное проживание, но бывают случаи, когда вид на жительство можно получить, минуя разрешение:

  • Граждане Белоруссии и Туркмении, а также лица, не имеющие гражданства
  • Высококвалифицированные работники и их родственники
  • Те, кто получил политическое убежище в нашей стране
  • Беженцы и переселенцы
  • Недееспособные, если их родственники или опекуны получили вид на жительство или гражданство

По внешнему виду ВНЖ очень похож на российский паспорт. С 2021 года предусмотрено получение вида на жительство на неопределенный срок, то есть, у него нет периода действия.

Оформление вида на жительство осуществляется в течение 4 месяцев с момента подачи документов на его получение.

Российское законодательство постоянно изменяется. В закон №115-ФЗ также вносятся многочисленные поправки, последние из них утверждены 27 декабря 2021 года. Закон №257-ФЗ от 02.08.2021 года практически полностью изменил соответствующую статью закона.

Ранее, чтобы получить вид на жительство, необходимо было прожить по РВП не менее 1 года. В настоящее время иностранцы могут запросить ВНЖ не только, если у них есть РВП, но и в других случаях (без разрешения):

  • Если гражданин рожден в нашей стране и имел гражданство СССР
  • Если у родителей есть ВНЖ, то ребенок тоже его получит
  • Тем, кто имеет родителя или ребенка – гражданина России с пропиской
  • Носители языка
  • Если не менее, чем за полгода до обращения иностранец начал работать по профессии, которая обозначена в списке, утвержденном Министерством труда
  • Если иностранец обучался по очной форме и получил диплом с отличием в государственном российском ВУЗе

Выдачей вида на жительство занимается отделение по миграционным вопросам. В Москве, например, этим занимается территориальное подразделение ММЦ Сахарово.

ВАЖНО! Согласно статьи 8 закона №115-ФЗ в последней редакции, вид на жительство выдается бессрочно. Это положение не касается высококвалифицированных специалистов, которые получают ВНЖ только на время действия разрешения на работу.

В соответствии с пунктом 6 статьи 8 документ можно заменить. Это происходит в следующих случаях:

  1. Если документ изношен или поврежден
  2. Если иностранец достиг возраста 14, 20, 45 лет
  3. Если были изменены личные данные (в том числе пол)
  4. Если в документе обнаружены ошибки или неточности

Прежде чем начать собирать документы на получение вида на жительство, можно уточнить список необходимых бумаг в региональном отделении миграционной службы, либо на сайте. Список документов – это открытая информация и найти ее можно в свободном доступе.

Оформить ВНЖ можно как в общем, так и в упрощенном порядке, список документов будет немного отличаться.

ДокументОбщий порядок получения ВНЖУпрощенный порядок получения ВНЖ
– Заявление (скачать). Бланк можно получить непосредственно в миграционной службе и заполнить на месте по образцу, либо скачать с сайта ведомства и принести уже готовое. Ошибки, помарки и исправления в документе не допускаются– Документ о знании русского языка– Разрешение на временное проживание– Медицинское заключение– Документы, подтверждающие доход– Документ, подтверждающий место проживания– Квитанция об оплате госпошлины– Удостоверение личности– 4 фотографии– Трудовой договор2 экземпляраВ качестве такого документа выступает либо сертификат по итогам сдачи экзамена, либо документ об образовании, полученный в нашей странеДокумент необходимДолжно подтверждать отсутствие ВИЧ, инфекций, наркотической зависимостиСправка 2НДФЛ, выписка банка или другой подтверждающий документДокументы на жилье собственное или съемноеЕё величина составляет 3500 рублей***2 экземпляраСертификат либо документ об образовании, полученный в РоссииДокумент не предоставляетсяДолжно подтверждать отсутствие ВИЧ, инфекций, наркотической зависимостиСправка 2НДФЛ, выписка банка или другой подтверждающий документЕсли иностранец проживает в России дольше трех лет, то необходимо предоставить документы на собственную недвижимостьЕё величина составляет 3500 рублейЭто может быть как паспорт, так и другой документОбязательно предоставляютсяПодтверждает наличие трудовых отношений

Вконтакте

Facebook

Google+

Одноклассники


Похожие записи:

Запись опубликована автором admin в рубрике Семейное право.

Видео по теме:

Может ли иностранец стать самозанятым (ИП/РФ)